新鄉(xiāng)市第一中學公務卡結算制度實施方案
為認真貫徹落實《財政部關于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫〔2011〕167號）、《新鄉(xiāng)市財政局、中國人民銀行新鄉(xiāng)市中心支行、新鄉(xiāng)市審計局、新鄉(xiāng)市監(jiān)察局關于實施市級預算單位公務卡強制結算目錄的通知》（新財庫[2012]31號）文件精神，做好我校公務卡結算制度工作，結合學校實際情況，特制定本方案。
一、充分認識實施公務卡結算制度的意義
推行公務卡結算制度，是我市貫徹落實“八項規(guī)定”的主要內容之一。推行公務卡結算制度，對于加強和規(guī)范學校財務管理、提高財務部門辦事效率、強化行政成本控制具有重要的意義。一是有利于加強和規(guī)范學校財務管理。通過公務卡支付日常公務支出，可以有效提高資金支出透明度，同時降低各部門占用學校資金的規(guī)模；公務支出須在免息期內回單位報銷，可以有效提高報銷的及時性。二是有利于提高財務部門辦事效率。通過公務卡結算的公務支出，在票據合法、審批齊全、有預算安排的情況下經財務人員審核后即可報銷，無需等待或自行到銀行提現；可以報銷的公務支出，在次日即可由學校財務部門歸還到本人的公務卡賬戶中。三是有利于強化行政成本控制。學校通過公務卡交易的電子信息，可以對日常公務支出進行全程管理和監(jiān)督，能有效堵塞假發(fā)票、虛開發(fā)票入賬等管理漏洞。
二、工作目標
根據《市關于實施市級預算單位公務卡強制結算目錄的通知》（新財庫[2012]31號）要求，學校推行公務卡結算制度的工作目標是：全校各部門在職教職工均須辦理公務卡，實現人手一張公務卡；從2013年9月1日起，學校全面啟用公務卡結算，凡納入公務卡支付結算的事項，不得再使用現金結算。膳食處等二級單位財務發(fā)生的各項公務支出，也要推行公務卡結算，一并納入本方案辦理公務卡并按規(guī)定時間啟用。
三、發(fā)卡銀行
經學校研究，同意由中國銀行為我校全體在職教職工（不含膳食處等二級單位職工）辦理中行公務卡。膳食處等二級單位職工的公務卡報經學校同意后，可由其他銀行統(tǒng)一辦理。
四、公務卡的申辦、使用和管理
（一）公務卡的申辦
公務卡實行實名制，每人限辦一張。公務卡是以教職工個人名義開設的貸記卡，教職工個人作為持卡人按照與中國銀行簽訂的領用合約承擔相應的權利和法律責任。
按照“職工申請并簽訂領用合約、單位財務部門確認、銀行辦理”的流程，學校財務處統(tǒng)一組織辦理中行公務卡。本次辦理的中行公務卡為指定號段。申請表由個人填寫并提供本人的身份證。同時，銀行規(guī)定要現場采集銀行工作人員約見照片。經與中國銀行協(xié)商并報經學校同意，我校教職工公務卡信用額度為：中層以上領導、學校采購人員5萬元、經常發(fā)生采購業(yè)務的職員4萬元、其他人員1-3萬元。
公務卡具體申辦程序、申請表填表方法分別詳見附件一、附件二。
（二）公務卡的使用
公務卡主要用于公務活動中按規(guī)定使用現金結算的公務消費支出，包括差旅費、招待費、培訓費、手續(xù)費，以及單位授權個人辦理的零星物品采購支出等。我校公務卡結算適用范圍及額度詳見附件三。
持卡人在發(fā)生差旅費、招待費、培訓費等公務支出結算時，具備刷卡條件的，應在公務卡信用額度內，先用公務卡刷卡支付，并取得刷卡憑證和發(fā)票等財務報銷憑證。
特殊情況下，公務卡信用額度不能滿足支付需要時，持卡人可通過財務處提前向中國銀行申請臨時增加信用額度，增加的額度數和使用期限等按照中國銀行有關規(guī)定執(zhí)行。持卡人在執(zhí)行公務中不允許通過公務卡提取現金，提現行為產生的手續(xù)費等費用由持卡人自行承擔。
公務卡也可以用于私人消費，私人消費由個人負責還款并承擔相應法律責任，不得辦理財務報銷手續(xù)，學校不承擔私人消費行為引致的一切責任。
按規(guī)定使用轉賬支票結算的商品和服務購買支出，包括設備購置費、會議費、租賃費、水電費、維修費等公務支出不得使用公務卡支付，也不得支付現金。
（三）公務卡的管理
公務卡的卡片和密碼均由個人負責保管。公務卡遺失應及時掛失。因公務卡遺失造成的經濟損失按照持卡人與中國銀行簽訂的領用合約或服務協(xié)議中的相關規(guī)定辦理。遺失或損毀后的補辦等事項由個人自行向中國銀行申請辦理（辦理方法詳見附件四），辦卡費用由本人承擔，并通過財務處及時通知中國銀行維護公務卡結算系統(tǒng)。
學校教職工發(fā)生新增、調動或者離退休時，由本人到財務處及時辦理公務卡的申領或停止使用等手續(xù)，并通知中國銀行及時維護公務卡結算系統(tǒng)。
我校公務卡的使用和管理規(guī)定詳見附件五。
五、公務卡的報銷結算
（一）總體原則
公務卡的報銷結算遵循“兩個基本不變”、“兩個嚴格管理”原則。
“兩個基本不變”：是指現行財務管理制度和報銷審批流程不變，現行會計核算管理辦法不變；
“兩個嚴格管理”：是指對現金的使用實行嚴格管理，對公務卡的公務支出嚴格管理。
（二）報銷結算流程
1．持卡人刷卡消費后，必須取得經持卡人簽名的刷卡消費交易憑條（簡稱銀聯小票）和發(fā)票等合法有效的票據作為財務報銷憑證；
2．持卡人收到刷卡消費的短信通知后，必須在20天之內憑合法有效的報銷憑證和銀聯小票，填寫報銷單后按照學?，F行的財務管理制度進行審批和報銷；
3．財務處按規(guī)定對報銷憑證進行審核，對符合公務卡結算范圍和財務制度規(guī)定的支出予以報銷；不予報銷的部分，由持卡人自行承擔和還款；
4．財務處按日匯總公務卡開支，于次日（如遇節(jié)假日則于當日）生成授權支付憑證（支票等憑證）、公務卡還款明細（包括姓名、卡號、報銷金額等）提交中國銀行進行賬務處理，完成公務卡的還款。
我校公務卡的報銷結算流程詳見附件六。
（三）管理規(guī)定
持卡人刷卡消費行為，在審核報銷前屬于個人消費行為。公務卡發(fā)生的私人消費支出及不予報銷的費用，由持卡人在規(guī)定的期限內自行還款，并承擔不及時和不完全還款的全部責任。
因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用，由持卡人承擔；因學校報銷不及時造成的罰息、滯納金等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由學校承擔。
嚴禁各部門將非本本部門工作人員納入公務卡管理范圍，違規(guī)辦理公務卡報銷業(yè)務或查詢、泄漏本單位公務卡持卡人的交易信息；嚴禁持卡人違規(guī)使用公務卡、惡意支付或將非公務支出用于公務報銷。違反規(guī)定的，追究部門負責人和直接責任人的行政責任，情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
（四）特殊情況的處理
確因工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內返回學校辦理報銷手續(xù)的，可由持卡人或委托所在部門相關人員向財務處提供持卡人姓名（或卡號）、消費時間和每筆消費金額的明細信息，經財務處審核批準后，于免息還款期前，先將報銷資金轉入公務卡，持卡人回學校后及時補辦報銷手續(xù)。
因向供應商退貨等原因導致已報銷資金退回公務卡的，持卡人應及時將資金取出并退回學校財務處，由財務處填制《財政授權支付更正（退回）通知書》或其他結算憑證，及時將資金退回零余額賬戶或其他銀行賬戶。
我校公務卡的報銷結算管理規(guī)定詳見附件七。
六、要求和說明
（一）推行公務卡結算制度工作涉及面廣、時間緊、任務重，學校各部門要積極支持公務卡結算制度的推行工作，從大局出發(fā)，充分認識建立公務卡結算制度的必要性和重要性，做好宣傳解釋工作，搞好溝通協(xié)調，確保推行公務卡結算制度工作落實到位。
（二）公務卡結算制度實施后，凡納入公務卡支付結算的事項，不得再使用現金結算。所以從實施月份起，除預支工資等允許使用現金結算的情況外，學校將嚴格控制借款。
（三）公務卡是由學校統(tǒng)一組織辦理的、主要用于公務開支的貸記卡，實行免費開卡、免收年費、免費短信提醒、免費郵寄賬單、到期免費換卡，所以嚴禁各部門將非本單位工作人員納入公務卡辦卡范圍。
