財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導意見
（財庫[2011]167號）
自2001年我國推行國庫集中收付制度改革以來，各地區(qū)按照國務(wù)院統(tǒng)一部署，加強領(lǐng)導，精心組織，扎實工作，不斷擴大改革范圍，逐步建立起新型預(yù)算執(zhí)行管理運行機制，確立了國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心地位。但從當前改革進展情況看，部分地區(qū)特別是市縣級仍然存在改革進展不平衡、改革措施不到位、改革方式不規(guī)范等問題，明顯制約了財政國庫管理體系的完善和新制度基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮。按照2011年國務(wù)院第四次廉政工作會議有關(guān)要求，現(xiàn)就進一步推進地方國庫集中收付制度改革提出如下意見：
一、切實提高對改革重要性和緊迫性的認識
國庫集中收付制度改革是我國預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革，是現(xiàn)代財政管理領(lǐng)域一項歷史性重大制度創(chuàng)新。改革后形成的新型財政資金運行機制和管理制度，有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，有利于從根本上保證財政收支信息反饋的真實性、準確性和及時性，構(gòu)建了從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。
在看到改革取得重大進展和顯著成效的同時，也要清醒地認識到，目前還面臨著很多亟待解決的問題：有的地區(qū)僅選擇幾個預(yù)算單位和一少部分財政資金實行國庫集中收付制度改革，改革沒有全面推開；有的地區(qū)改革措施不到位，沒有按照規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程實施，沒有充分發(fā)揮國庫集中收付制度的優(yōu)勢；還有極個別地區(qū)在公務(wù)卡制度改革方面等待觀望，影響了這項改革在全國的推廣進度。由于一些地方國庫集中收付制度改革不到位，科學化、精細化管理嚴重滯后，近幾年接連發(fā)生幾起財政資金安全案件，留下了深刻教訓。因此，各級財政部門必須從加強懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責任的高度，從構(gòu)建公共財政體系框架的角度，進一步提高思想認識，切實增強責任感和緊迫感，堅定不移地實現(xiàn)“橫向到邊，縱向到底”的改革目標。
二、全面深化國庫集中支付制度改革
(一)國庫集中支付制度要覆蓋到所有預(yù)算單位。省級、地市級、縣級以及具備條件的鄉(xiāng)級所屬預(yù)算單位，凡沒有執(zhí)行國庫集中支付制度的，要于2012年底前執(zhí)行到位。暫不具備條件的鄉(xiāng)級所屬預(yù)算單位要積極探索適合當?shù)厍闆r的支付模式。實行鄉(xiāng)財縣管的縣，其所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)視同縣本級預(yù)算單位執(zhí)行國庫集中支付制度。
(二)國庫集中支付制度要覆蓋到所有財政性資金。2012年底前，地方各級財政要將公共財政預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金全部納入國庫集中支付范圍。編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的地方，要將國有資本經(jīng)營預(yù)算資金實行國庫集中支付。研究將社會保障基金預(yù)算資金納入國庫集中支付范圍。
(三)加快會計集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌。省級、地(市)級和財政收支規(guī)模大的縣(區(qū))級實行會計集中核算的，要恢復(fù)預(yù)算單位會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán)，資金支付按照規(guī)范化要求實行國庫集中支付管理。財政收支規(guī)模不大的縣(區(qū))，可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責的基礎(chǔ)上，將核算中心負責的單位會計核算業(yè)務(wù)調(diào)整為代理記賬業(yè)務(wù)關(guān)系，完善業(yè)務(wù)流程，不得將資金支付到核算中心實有資金賬戶。
(四)完善國庫集中支付運行機制。加強用款計劃管理，建立年度用款計劃編制制度，實現(xiàn)用款計劃對部門預(yù)算執(zhí)行的控制。建立預(yù)算單位用款計劃考核機制，進一步提高用款計劃編制的科學性和準確性。完善資金支付方式劃分標準和程序，提高財政直接支付審核效率。在保證財政資金安全前提下，積極推進國庫集中支付電子化管理。嚴格規(guī)范支付程序，凡國庫執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置實有資金賬戶的，2011年底前要變更為財政零余額賬戶，通過財政零余額賬戶辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；除涉密資金等特殊資金和國家另有規(guī)定外，不得將資金支付到預(yù)算單位實有資金賬戶。加強報賬制管理，嚴格規(guī)范預(yù)算管理流程，明確界定財政部門、主管部門和用款單位的職責，資金支付執(zhí)行財政國庫管理有關(guān)規(guī)定。
三、大力推進非稅收入收繳管理改革
(五)進一步擴大改革范圍。2012年底前所有省、地市、縣級非稅收入執(zhí)收單位要全部實施改革，具備條件的鄉(xiāng)級非稅收入執(zhí)收單位也要實施改革。行政事業(yè)性收費、基金、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收益、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、彩票公益金、以政府名義接受的捐贈收入等所有非稅收入都要納入改革范圍，教育收費、彩票銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費用等納入財政專戶管理的收入，也要比照改革模式進行收繳。
(六)健全非稅收入收繳管理體系。要按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的原則，建立健全統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系。完善通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳非稅收入的方式，將其作為非稅收入收繳的主要方式，不斷優(yōu)化收繳流程，更好地滿足繳款人和執(zhí)收單位的需求；對涉及多級政府間分成，且通過非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳難度較大的非稅收入，可通過就地繳庫方式收繳，不斷完善收繳信息反饋機制，確保財政部門、主管部門及執(zhí)收單位全面、及時、準確掌握收繳信息；稅務(wù)機關(guān)征收或代收的非稅收入，可通過財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收繳。積極推進非稅收入電子繳款。
四、加強財政部門和預(yù)算單位銀行賬戶管理
(七)加強財政專戶管理。切實做好財政專戶清理整頓工作，撤并無有效文件依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財政專戶。分散在財政內(nèi)部相關(guān)職能部門管理的各類財政專戶要在2011年底前全部轉(zhuǎn)歸國庫部門統(tǒng)一管理，并明確相關(guān)部門職責分工。健全完善財政專戶管理制度，規(guī)范財政專戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，形成有效的監(jiān)督制約機制。規(guī)范財政專戶開戶銀行選擇機制，具備招投標條件的要實行招投標，不具備條件的要建立集體決策制度。
(八)清理規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶。進一步清理預(yù)算單位銀行賬戶，凡是違規(guī)設(shè)置的賬戶要一律撤銷歸并；完善日常審批管理制度和年檢制度，強化監(jiān)督檢查。嚴格控制預(yù)算單位實有資金賬戶設(shè)置，逐步將預(yù)算單位實有資金賬戶納入監(jiān)控范圍。
五、積極推進公務(wù)卡制度改革
(九)擴大改革實施范圍。省級、地市級和縣級要于2012年底前將改革覆蓋到所屬預(yù)算單位。省級、地市級財政部門要研究制定并積極推行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄制度，預(yù)算單位的差旅費、招待費和會議費等公務(wù)支出，凡具備刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，切實提高公務(wù)卡使用率。
(十)完善公務(wù)卡管理機制。要以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，實現(xiàn)公務(wù)卡制度與國庫單一賬戶體系的有機銜接。通過制度創(chuàng)新和技術(shù)手段實現(xiàn)對預(yù)算單位公務(wù)卡消費信息的動態(tài)監(jiān)控。完善公務(wù)卡支持系統(tǒng)，方便預(yù)算單位用款。指導預(yù)算單位利用公務(wù)卡加強財務(wù)管理，提高工作效率。按規(guī)定使用中國銀聯(lián)標準信用卡，嚴格公務(wù)消費和私人消費信息的保密性要求。強化公務(wù)卡風險管理，防范信用風險。
六、加快預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)
(十一)建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。不斷完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，達到系統(tǒng)實時動態(tài)、智能預(yù)警、綜合分析、實用兼容等核心主體功能目標。加快建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運作機制，逐步將動態(tài)監(jiān)控范圍擴大到所有財政資金和全部預(yù)算單位。根據(jù)管理需要確定監(jiān)控重點，積極開展與預(yù)算管理相關(guān)部門的工作互動，真正形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報告制度，通過月、季、年報及專項報告等形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及情況進行分類梳理、綜合分析、提出對策、反饋效果。
(十二)加大對省以下預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的指導和督促力度。省級財政國庫部門要統(tǒng)籌考慮，周密部署，加強指導，以地(市)、縣級為重點加快實施進度；加大對所屬地區(qū)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)的督促和考核力度，確保2012年建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。
七、加強地方財政國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)
(十三)加強財政國庫信息安全管理。建立健全財政國庫管理信息系統(tǒng)安全管理制度。推進國庫信息系統(tǒng)信息安全等級保護工作。加快電子身份認證等系統(tǒng)安全配套措施建設(shè)。
(十四)推進財政國庫管理信息系統(tǒng)一體化、標準化建設(shè)。制定財政國庫信息管理規(guī)范，推進國庫管理信息系統(tǒng)的標準化建設(shè)。實現(xiàn)并規(guī)范與預(yù)算管理系統(tǒng)的自動化銜接。繼續(xù)推行中央統(tǒng)一開發(fā)的地方國庫支付系統(tǒng)，已使用統(tǒng)一地方支付系統(tǒng)的地方要積極組織做好升級工作；未使用統(tǒng)一地方支付系統(tǒng)的地方應(yīng)按照一體化、標準化的要求加快系統(tǒng)建設(shè)。保持國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)的穩(wěn)定性和連續(xù)性。
(十五)建立預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)動態(tài)統(tǒng)計分析體系。根據(jù)地方改革進度和信息化程度，逐級推進建立預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)中心，逐步實現(xiàn)從生產(chǎn)系統(tǒng)中動態(tài)提取數(shù)據(jù)，獲得即時性和明細程度較高的預(yù)算執(zhí)行信息，全面真實地反映地方財政收支及預(yù)算單位資產(chǎn)、負債、人員編制等情況，在此基礎(chǔ)上同步開展國庫信息資源開發(fā)、利用、共享工作。
八、切實加強組織領(lǐng)導
(十六)落實工作任務(wù)和責任。地方各級財政部門要制定全面深化改革的工作計劃，按國務(wù)院要求的改革時限倒排工作進度，明確階段性目標和工作任務(wù)，并將工作任務(wù)分解到各業(yè)務(wù)處(科、股)室，落實到人。要建立財政部門一把手負總責、分管領(lǐng)導具體負責的工作責任制。
(十七)加大保障力度。地方各級財政部門要積極爭取當?shù)攸h委、政府的重視和支持，在機構(gòu)、人員、資金等方面為改革提供充分保障。要注重做好國庫管理機構(gòu)與執(zhí)行機構(gòu)之間的整合或協(xié)調(diào)工作。要加強干部思想政治教育和業(yè)務(wù)培訓力度，不斷提高國庫系統(tǒng)干部的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)操作技能。
(十八)建立改革信息上報制度。省級財政部門要從2011年第四季度開始到2012年底止，每個季度結(jié)束l0個工作日內(nèi)向財政部上報“國庫集中收付制度改革進展情況表”(見附件)。
(十九)建立通報督查制度。財政部將建立通報督查制度，在全國范圍內(nèi)通報各省(區(qū)、市)改革進展情況，對改革任務(wù)完成情況好和改革進度快的地區(qū)予以表揚；對改革進度慢的地區(qū)予以通報批評，必要時派出工作組實地督查。省級財政部門要對省以下財政部門建立通報督查制度。
