新鄉(xiāng)市第一中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度
第一章 審批人員和審批權(quán)限
第一條 實(shí)行“校長審批與授權(quán)審批相結(jié)合，重大收支由學(xué)校行政會(huì)研究確定”。除授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批外，學(xué)校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。
第二條 所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，日常公用經(jīng)費(fèi)支出由校長審批，重大開支由校長按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。
第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。超過原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會(huì)或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四條 校長因公出差或其他原因離校，又受財(cái)務(wù)月結(jié)賬或報(bào)賬時(shí)間限制的開支，校長委托分管副校長簽批。
第二章 報(bào)銷、結(jié)賬與審批程序
第五條 一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。報(bào)銷發(fā)票的顧客名稱應(yīng)填寫學(xué)校全稱，發(fā)票上的日期、品名、單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，大小寫金額要相符。發(fā)票內(nèi)容填寫不全的，應(yīng)由發(fā)票單位打印電腦小票或開具清單，清單上應(yīng)加蓋發(fā)票印章。除發(fā)票的大小寫金額不能修改外，其他內(nèi)容若有修改，應(yīng)由開具發(fā)票的單位加蓋發(fā)票印章。
第六條 報(bào)銷時(shí)，已辦理購物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報(bào)審批單，經(jīng)經(jīng)手人、驗(yàn)收人（固定資產(chǎn)或物料存貨辦妥入庫手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人簽字后，單位會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行初審后，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審批人簽批。對(duì)沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。原則上，各項(xiàng)開支不允許借款，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。
第七條 凡屬學(xué)校部門經(jīng)費(fèi)包干范圍的開支，在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核前，必須先經(jīng)本部門責(zé)任人簽審?fù)猓粚侔煞秶拈_支可由本部門負(fù)責(zé)人簽字證明。
第八條 報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。凡出國考察學(xué)習(xí)的費(fèi)用，在送交財(cái)務(wù)人員審核時(shí)，應(yīng)附主管教育局的批文；凡兌換外匯的報(bào)銷，應(yīng)附財(cái)政外事辦批文和外匯水單。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算方式和出差報(bào)銷審批制度。
第九條 凡購置電器設(shè)備、教學(xué)儀器設(shè)備、文體設(shè)備、辦公用具、交通工具、一般設(shè)備單價(jià)金額1000元以上和耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物品（如：圖書、音像制品）的開支，首先填寫立項(xiàng)審批表，然后再進(jìn)行采買。在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)時(shí)，應(yīng)附上資產(chǎn)管理部門開出的“財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收單”。
第十條 凡購進(jìn)課本教材、貴重材料耗料、大宗辦公用品、水電維修材料、藥品材料等的開支，首先填寫立項(xiàng)審批表，然后再進(jìn)行采買。在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)時(shí)，應(yīng)附上保管員管員開出的“財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收單”。
第十一條 凡單項(xiàng)金額2000千元以上的設(shè)備購置和修繕工程的開支，應(yīng)事先立項(xiàng)審批，在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)，附上應(yīng)附的“立項(xiàng)審批表”、“修繕工程報(bào)建審批表”、“修繕工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”、“會(huì)議紀(jì)要”等。
第十二條 凡政府采購項(xiàng)目的開支，在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)，附上應(yīng)附的“政府采購申報(bào)書”、“中標(biāo)通知書”、“合同書”、“采購單位驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”等。項(xiàng)目竣工，應(yīng)由建設(shè)單位會(huì)同教育局、設(shè)計(jì)單位和學(xué)校財(cái)務(wù)部門、使用部門等一道驗(yàn)收。屬于設(shè)備購置和裝備的，由資產(chǎn)管理部門按施工單位編造的完工清冊(cè)核對(duì)實(shí)物，開出“財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收單”一式二份；屬于修繕工程的，要有監(jiān)理單位的“工程審計(jì)結(jié)算單”一份，在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷時(shí)，應(yīng)予附上。
第三章 財(cái)務(wù)支出管理與審批程序
第十三條 教職工工資、補(bǔ)助工資的發(fā)放，由學(xué)校財(cái)務(wù)人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和校長審批后，送交教育局財(cái)務(wù)室審核蓋章后上報(bào)財(cái)政統(tǒng)發(fā)中心，由財(cái)政統(tǒng)發(fā)中心統(tǒng)一發(fā)放到教職工工資存折上。
第十四條 借返聘教師、臨時(shí)工工資待遇，學(xué)校按教育局規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放上月的工資。病假、事假工資，按學(xué)校考勤制度執(zhí)行。
第十五條 獎(jiǎng)金、福利費(fèi)是工資制度的補(bǔ)充，發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)力情況以及國家政策，財(cái)政、教育局的規(guī)定執(zhí)行，不得擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得亂開支、巧立補(bǔ)貼開支名目等。
第十六條 根據(jù)財(cái)政部的《行政事業(yè)單位招待費(fèi)列支管理規(guī)定》：業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。學(xué)校業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，由校長按照預(yù)算、計(jì)劃控制使用，學(xué)校其他人員無權(quán)審批和使用。如校辦協(xié)助招待和安排日程事務(wù)的開支，在送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)賬前，應(yīng)先由校辦負(fù)責(zé)人審核。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算方式。
第十七條 財(cái)務(wù)室是學(xué)校代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)人，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月累計(jì)認(rèn)真核算教職工應(yīng)納稅款，并直接從每一筆工薪中扣除。
第十八條 學(xué)校資金不得報(bào)銷應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)的罰金、賠款。
第四章 資金使用管理與審批程序
第十九條 凡采購物品單個(gè)項(xiàng)目金額2000元以下，應(yīng)提前三個(gè)工作日申請(qǐng)，先填寫“資金使用申請(qǐng)單”（借款單），經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)，按重輕急緩交學(xué)校采購人員執(zhí)行比價(jià)采購。
第二十條 課本教材的采購，由教務(wù)處審核，報(bào)分管副校長批準(zhǔn)后征訂。征訂的教材必須是國家安排的必修課程，教學(xué)課本和資料應(yīng)從新華書店課本部教材訂單中選訂，不準(zhǔn)訂盜版書。
第二十一條 常用辦公用品用具、紙張、印刷品等由總務(wù)處會(huì)同財(cái)務(wù)室研究報(bào)校長批準(zhǔn)后，由學(xué)校統(tǒng)一購買，任何部門或個(gè)人私自購買的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。購入大宗的辦公用品，學(xué)校保管員應(yīng)設(shè)帳，作進(jìn)庫、出庫核算。
第二十二條 凡需匯款到外地訂購物品必須有合同或訂單，按本規(guī)定辦理資金申請(qǐng)審批后，方能辦理銀行信匯或電匯手續(xù)，所付款項(xiàng)作為經(jīng)辦人借款入賬，經(jīng)辦人應(yīng)督促有關(guān)單位將訂購的物品及發(fā)票按時(shí)寄到，配合財(cái)務(wù)做好清賬工作。
第五章 資金領(lǐng)撥手續(xù)與年度預(yù)算編制
第二十三條 對(duì)于學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)，教育局會(huì)根據(jù)年度預(yù)算、計(jì)劃指標(biāo)數(shù)，按時(shí)向財(cái)政申請(qǐng)撥款撥付到學(xué)校。
第二十四條 對(duì)于專項(xiàng)資金非政府采購項(xiàng)目，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，選定出供貨單位，并按照年初預(yù)算數(shù)，填寫“專項(xiàng)資金使用報(bào)表”一式二份，送交校長審核后，報(bào)教育局審批領(lǐng)撥資金。
第二十五條 申請(qǐng)資金的手續(xù)辦理完畢，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)將情況通知學(xué)校財(cái)務(wù)室，以便準(zhǔn)確記賬算賬。并將有關(guān)會(huì)計(jì)資料（請(qǐng)示、批復(fù)、報(bào)告等）移交財(cái)務(wù)室，作為學(xué)校會(huì)計(jì)檔案保存。
第二十六條 對(duì)于學(xué)校年度預(yù)算的編制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按財(cái)政核定標(biāo)準(zhǔn)和本校收入情況編制收入預(yù)算，并測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)校長審查后上報(bào)教育局。
第二十七條 學(xué)校預(yù)算申報(bào)和上級(jí)主管部門的審批程序?qū)嵭?ldquo;二上二下”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將每次上報(bào)的預(yù)算申報(bào)表移交財(cái)務(wù)室，作為學(xué)校會(huì)計(jì)檔案保存。
第六章 附則
第二十八條 為了提高工作效率，學(xué)校財(cái)務(wù)室每周二、四到財(cái)政局支付中心報(bào)賬，其余時(shí)間受理報(bào)銷業(yè)務(wù)，個(gè)別需要現(xiàn)金量較大的，應(yīng)提前一天向財(cái)政局支付中心提出。
第二十九條 學(xué)校各部門包干經(jīng)費(fèi)應(yīng)執(zhí)行本制度。
第三十條 本制度凡與過去制度有抵觸時(shí)，應(yīng)以本制度為準(zhǔn)。
新鄉(xiāng)市第一中學(xué)
二○一四年三月二十日
