河南省財(cái)政廳 河南省審計(jì)廳
關(guān)于印發(fā)《河南省貫徹實(shí)施<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范>工作方案》的通知
豫財(cái)會(huì)[2013]61號(hào)
各省轄市財(cái)政局、審計(jì)局，有關(guān)縣（市）財(cái)政局、審計(jì)局，省直各部門、各有關(guān)單位：
為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于2012年11月發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)），要求自2014年1月1日起施行。為做好《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部要求和工作安排，結(jié)合我省實(shí)際，我們研究制定了《河南省貫徹實(shí)施<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范>工作方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)各地各部門各單位認(rèn)真貫徹實(shí)施。
附件：1、河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案
2、河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單
3、河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》聯(lián)合工作組成員名單
4、河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》專家咨詢委員會(huì)成員名單
附件1：
河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位
內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案
為推動(dòng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理水平，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控規(guī)范”）要求，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本貫徹實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控和管控。內(nèi)控規(guī)范將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，梳理業(yè)務(wù)流程，瞄準(zhǔn)內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要制度安排。實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范，對(duì)于提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。各級(jí)各部門（單位）要緊緊抓住貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的有利契機(jī)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，狠抓工作落實(shí)。通過內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施，夯實(shí)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)。
二、工作組織
（一）成立省貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，是各級(jí)財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)職能部門的共同責(zé)任。財(cái)政部門和各行政事業(yè)單位應(yīng)將落實(shí)內(nèi)控規(guī)范作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合，齊心協(xié)力，共同促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施。
為確保內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施，由省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳等相關(guān)部門成立貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施的統(tǒng)籌安排和具體部署，協(xié)調(diào)和解決實(shí)施過程中存在的問題，監(jiān)督指導(dǎo)工作的開展。（具體成員名單見附件2）。
（二）成立聯(lián)合工作組，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作的督促落實(shí)。由省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處牽頭組織，由省財(cái)政廳各部門預(yù)算主管處室和預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、國(guó)資管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、票據(jù)管理、內(nèi)部監(jiān)督管理等專項(xiàng)業(yè)務(wù)管理處室參加，成立“河南省貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)合工作組”，各處室負(fù)責(zé)人為聯(lián)合工作組成員，同時(shí)指定1名聯(lián)絡(luò)員（具體成員名單見附件3）。各部門預(yù)算主管處要按照部門預(yù)算管理要求，具體負(fù)責(zé)分管部門單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。各專項(xiàng)業(yè)務(wù)管理處室具體負(fù)責(zé)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度建設(shè)的指導(dǎo)。
（三）成立專家咨詢委員會(huì)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作的指導(dǎo)服務(wù)。由省財(cái)政廳牽頭組織，聘請(qǐng)大學(xué)院校專家教授、會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師、省直部門業(yè)務(wù)骨干等人員，成立“河南省貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范專家咨詢委員會(huì)”（具體成員名單見附件4），負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、政策指導(dǎo)和咨詢服務(wù)，實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度，幫助單位研究解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題。
三、工作措施
（一）制定工作方案，明確工作措施。各地各部門各單位要根據(jù)全省實(shí)施工作方案的要求，結(jié)合本地、本部門、本單位實(shí)際，制定周密詳細(xì)、切實(shí)可行的工作方案或工作計(jì)劃，積極組織好本地區(qū)本部門本單位的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作。
（二）廣泛開展宣傳，營(yíng)造實(shí)施氛圍。內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過程，各單位負(fù)責(zé)人是內(nèi)控建設(shè)的主導(dǎo)者和推行者，是內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人；同時(shí)，該項(xiàng)工作的高質(zhì)量完成需要全員參與而不是幾個(gè)人幾個(gè)部門的事情，因此,讓所有行政事業(yè)單位的全體員工都理解內(nèi)控建設(shè)的特征，是宣傳工作的重心。通過各種宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)行政事業(yè)單位對(duì)建立健全內(nèi)部控制必要性的認(rèn)識(shí)。一是在宣傳內(nèi)容上，要廣泛宣傳內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的背景、重大意義、實(shí)施原則、實(shí)施要求等，在全社會(huì)營(yíng)造內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的良好社會(huì)氛圍。二是在宣傳方式上，要采用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)電視、報(bào)紙雜志、宣傳資料等各種方式進(jìn)行宣傳。財(cái)政系統(tǒng)可廣泛使用中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)、會(huì)計(jì)管理動(dòng)態(tài)和河南省會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)等系統(tǒng)內(nèi)部渠道開展宣傳。各部門各單位，應(yīng)充分利用部門和系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等傳播媒介開展好宣傳工作。三是在宣傳原則上，應(yīng)把握因地制宜、注重實(shí)效的原則。各地各部門各單位要加強(qiáng)與省主管部門及各市縣間的工作溝通，交流工作經(jīng)驗(yàn)做法，相互促進(jìn)提高。
（三）組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，做好政策輔導(dǎo)。培訓(xùn)是有效提升建設(shè)效果和建設(shè)速度的重要途徑。通過持續(xù)不斷的培訓(xùn)，增強(qiáng)行政事業(yè)單位人員對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)部控制環(huán)境。一是加強(qiáng)組織。各級(jí)財(cái)政和主管部門要加強(qiáng)培訓(xùn)組織，要讓單位內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控執(zhí)行的相關(guān)人員都參加培訓(xùn)，做到培訓(xùn)學(xué)習(xí)“全覆蓋”。二是加強(qiáng)指導(dǎo)。省財(cái)政廳重點(diǎn)負(fù)責(zé)各地財(cái)政部門和省直各部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和師資培訓(xùn)，督促指導(dǎo)各地、各部門培訓(xùn)工作開展，幫助各地各部門推薦提供培訓(xùn)師資。三是明確責(zé)任。各地財(cái)政部門重點(diǎn)負(fù)責(zé)本地區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的培訓(xùn)；省直各部門單位重點(diǎn)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、本部門和所屬單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員的培訓(xùn)。
（四）開展調(diào)查摸底，加強(qiáng)服務(wù)指導(dǎo)。一是充分利用各級(jí)財(cái)政和主管部門單位的現(xiàn)有數(shù)據(jù)，或者通過下發(fā)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表方式，調(diào)查統(tǒng)計(jì)當(dāng)?shù)匦姓聵I(yè)單位戶數(shù)，掌握行政事業(yè)單位名稱、地址、負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等基本信息情況。二是在調(diào)查統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上，建立行政事業(yè)單位基本信息檔案，加強(qiáng)財(cái)政部門為單位提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)控實(shí)施等的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和咨詢服務(wù)工作。
四、工作步驟
貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，需要全員參與，涉及部門多，工作任務(wù)重。各部門各單位要按照要求制定具體實(shí)施方案，明確工作步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，扎實(shí)做好內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。
（一）梳理工作流程階段（2014年1月至4月）
各部門各單位要按照內(nèi)控規(guī)范要求，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)行工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施。
（二）健全內(nèi)控制度階段（2014年5月至7月）
各部門各單位在全面梳理的基礎(chǔ)上，按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，根據(jù)單位實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，利用文字圖表等形式，建立單位內(nèi)部控制制度的基本框架。
（三）建立內(nèi)控手冊(cè)階段（2014年8月至10月）
各部門各單位在單位內(nèi)部控制制度基本框架上，繼續(xù)補(bǔ)充完善，把各項(xiàng)制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，進(jìn)而形成部門單位的《內(nèi)部控制工作手冊(cè)》。
（四）檢查督促指導(dǎo)階段（2014年11月至12月）
各級(jí)財(cái)政部門組織人員對(duì)部門單位內(nèi)控制度建設(shè)情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，切實(shí)提高貫徹實(shí)施工作效率和效果。檢查督導(dǎo)方式，可以采取“單位將內(nèi)部控制制度送到財(cái)政部門檢查指導(dǎo)”和“財(cái)政部門到單位檢查指導(dǎo)”兩種方式進(jìn)行。從2014年11月開始，省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳等部門組成內(nèi)控實(shí)施檢查組，分別到各市縣抽查內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施情況。各級(jí)財(cái)政部門要將各單位內(nèi)控制度建設(shè)情況與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等有機(jī)結(jié)合起來，充分調(diào)動(dòng)各部門各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的積極性主動(dòng)性。
貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是個(gè)系統(tǒng)工程，要貫穿于實(shí)施步驟、工作措施、日常執(zhí)行的全過程。各部門各單位要堅(jiān)持邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)控體系。
五、工作要求
（一）提高認(rèn)識(shí)，精心組織。各級(jí)財(cái)政部門作為內(nèi)控實(shí)施的牽頭部門，要站在促進(jìn)行政事業(yè)單位健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控規(guī)范在提高管理水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、踐行科學(xué)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)行方面的重要意義，把貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范作為一項(xiàng)重要工作，高度重視，精心組織，抓好抓實(shí)，抓出成效。
（二）細(xì)化方案，落實(shí)責(zé)任。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合本地情況，成立相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)合工作、專家咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)工作的組織落實(shí)。要細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實(shí)工作任務(wù)。財(cái)政局一把手要負(fù)總責(zé)，幫助協(xié)調(diào)落實(shí)相關(guān)工作。主管局長(zhǎng)要親自抓，將工作落實(shí)到具體部門和專人，做到一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)。要充分發(fā)揮內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組、聯(lián)合工作組、專家咨詢委員會(huì)和財(cái)政內(nèi)部職能科室的作用，協(xié)調(diào)配合，督促開展。
（三）齊抓共管，形成合力。內(nèi)控規(guī)范的貫徹實(shí)施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各行政事業(yè)單位作為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的主體，要按照統(tǒng)一部署，主動(dòng)開展工作。要在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí)，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人，作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視全力支持，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。
（四）強(qiáng)化保障，主動(dòng)服務(wù)。各級(jí)財(cái)政部門要安排必要的貫徹實(shí)施內(nèi)控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以保障內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的宣傳培訓(xùn)等需要。要及時(shí)了解掌握實(shí)施情況，主動(dòng)為部門單位提供服務(wù)，提供技術(shù)支持和咨詢，研究解決實(shí)際困難和問題。為便于各地各部門及時(shí)掌握國(guó)家和我省工作要求、工作動(dòng)態(tài)，省財(cái)政廳將及時(shí)把相關(guān)內(nèi)容上傳河南省會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，設(shè)立咨詢服務(wù)電話（0371-65808021），竭誠(chéng)為各地各部門單位提供服務(wù)，研究解決和反饋執(zhí)行中的問題。
附件2：
河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單
組 長(zhǎng)： 錢國(guó)玉 省財(cái)政廳廳長(zhǎng)
副組長(zhǎng)： 魯 玉 省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)
陳 靜 省審計(jì)廳副廳長(zhǎng)
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處，負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的組織協(xié)調(diào)、宣傳培訓(xùn)等具體工作。
附件3：
河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》
聯(lián)合工作組成員名單
組 長(zhǎng)： 魯 玉 省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)
成 員： 李新建 省財(cái)政廳預(yù)算處處長(zhǎng)
馬洪斌 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處處長(zhǎng)
宋光輝 省財(cái)政廳行政政法處處長(zhǎng)
左守亭 省財(cái)政廳教科文處處長(zhǎng)
喬榮欣 省財(cái)政廳經(jīng)濟(jì)建設(shè)處處長(zhǎng)
董興中 省財(cái)政廳環(huán)境資源處處長(zhǎng)
鄭新建 省財(cái)政廳農(nóng)業(yè)處處長(zhǎng)
董桂生 省財(cái)政廳社會(huì)保障處處長(zhǎng)
王書洲 省財(cái)政廳政府采購(gòu)監(jiān)督管理處處長(zhǎng)
湯保全 省財(cái)政廳稅政（條法）處處長(zhǎng)
胡興旺 省財(cái)政廳企業(yè)處處長(zhǎng)
李素云 省財(cái)政廳服務(wù)貿(mào)易處處長(zhǎng)
劉安成 省財(cái)政廳地方金融處處長(zhǎng)
高聚輝 省財(cái)政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處
鄧清海 省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)
王建新 駐省財(cái)政廳紀(jì)檢組副組長(zhǎng)、監(jiān)察室主任
劉溥 省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處副處長(zhǎng)
附件4：
河南省貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》
專家咨詢委員會(huì)成員名單
主 任：魯 玉 省財(cái)政廳副廳長(zhǎng)
成 員：徐 芳 省交通運(yùn)輸廳總會(huì)計(jì)師
王仲陽(yáng) 省衛(wèi)生廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)
